法人獨資企業(yè)稅務繳納指南：從案例看如何合理納稅

在北京朝陽區(qū)，有一家名為“星辰設計”的法人獨資企業(yè)，老板王總最近遇到了稅務難題。公司成立一年，業(yè)務量穩(wěn)步增長，但他對如何納稅一頭霧水。去年底，王總因為不了解政策，差點錯過小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，多交了5萬多的稅款。這件事讓他意識到，作為獨資企業(yè)的負責人，必須搞清楚稅務門道。

法人獨資企業(yè)的納稅身份

星辰設計屬于有限責任公司（自然人獨資），這類企業(yè)雖然股東只有王總一人，但在稅務上被視為獨立納稅人。與個體工商戶不同，企業(yè)利潤要先繳納25%的企業(yè)所得稅，王總分紅時還要繳納20%個人所得稅。隔壁李老板的個體戶只用交經(jīng)營個稅，這讓王總一度覺得吃虧，直到會計小張幫他算了一筆賬：企業(yè)年利潤80萬時，通過合理利用小微企業(yè)優(yōu)惠，實際稅負比個體戶還低3.2萬元。

增值稅繳納有門道

接了個80萬的裝修設計項目后，王總面臨選擇：是按小規(guī)模納稅人1%交稅，還是申請一般納稅人？小張幫他測算發(fā)現(xiàn)，公司成本票能拿到60萬專票的情況下，一般納稅人6%的稅率反而更劃算。最終他們認證為一般納稅人，這個項目節(jié)省了1.7萬稅款?，F(xiàn)在星辰設計會根據(jù)項目特點靈活選擇計稅方式，季度收入不超過30萬時就享受小規(guī)模免稅政策。

這些成本都能抵稅

上個月公司裝修辦公室花了12萬，王總原本打算全部算作當年費用。小張?zhí)嵝阉貉b修費屬于長期待攤費用，可以按3年分攤抵稅，今年就能省下1萬的企業(yè)所得稅。現(xiàn)在星辰設計連員工下午茶、出差打車票都分類保存，去年光是差旅費就抵減了8萬應納稅所得額。王總還學會了用殘疾人就業(yè)保障金抵稅，今年安置了1名殘疾員工，又省下2.4萬稅款。

稅收優(yōu)惠別錯過

今年初，小張幫星辰設計申請了科技型中小企業(yè)認定?，F(xiàn)在公司不僅享受研發(fā)費用75%加計扣除，企業(yè)所得稅也按15%繳納。去年投入的20萬設計軟件研發(fā)費，折算后直接減少15萬應納稅所得額。王總感慨：“早知道去年就該申請，白交了4萬多稅款?！爆F(xiàn)在他定期參加稅務局的培訓，最近又在了解西城區(qū)文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠，準備把公司部分業(yè)務遷到政策更好的園區(qū)。