公司法人借款給公司用，這些稅務(wù)問題你注意了嗎？

最近，我的老同學(xué)小李遇到了一個(gè)頭疼的問題。他是一家小公司的法人代表，因?yàn)楣举Y金周轉(zhuǎn)緊張，他自掏腰包借了50萬給公司應(yīng)急。本以為這是自家的事兒，沒想到年底做賬時(shí)，會(huì)計(jì)提醒他這筆借款可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小李一臉懵：“我借錢給公司還要交稅？”

法人借款算不算公司收入？

其實(shí)像小李這樣的情況很常見。法人或股東借錢給公司，如果手續(xù)不規(guī)范，稅務(wù)局可能認(rèn)為這是變相分紅或抽逃資金。比如借款時(shí)間超過一年沒還，又沒簽正規(guī)合同，這筆錢就可能被視作公司對(duì)法人的“利潤分配”，需要補(bǔ)繳20%的個(gè)人所得稅。

怎樣借錢才安全？

建議小李趕緊補(bǔ)簽借款協(xié)議，明確約定利息和還款時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，法人借款給公司可以收利息（建議按銀行同期貸款利率），但利息收入要交增值稅和個(gè)稅。如果選擇不收利息，記得在賬上體現(xiàn)為“其他應(yīng)付款”，避免被誤認(rèn)為隱性分紅。

年底關(guān)賬前必做的三件事

第一，把借款明細(xì)登記清楚；第二，超過一年的借款要么歸還要么續(xù)簽協(xié)議；第三，如果公司虧損無法還款，要及時(shí)準(zhǔn)備虧損證明。去年北京有家企業(yè)就因?yàn)榉ㄈ私杩铋L期掛賬，被要求補(bǔ)稅加罰款30多萬。

特殊情況這樣處理

如果是以公司名義貸款再轉(zhuǎn)給法人用，這就變成“公司借款給個(gè)人”，風(fēng)險(xiǎn)更大。不僅法人要按“工資薪金”交個(gè)稅，公司還可能面臨貸款用途不符的處罰。曾經(jīng)有老板用公司貸款買房，結(jié)果被追繳稅款還上了征信黑名單。