法人名下兩家公司相互借款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)操作指南

老張?jiān)诒本┙?jīng)營(yíng)著一家建材公司和一家裝修公司，兩家公司的法人都是他自己。去年，裝修公司接了個(gè)大項(xiàng)目急需資金周轉(zhuǎn)，老張二話不說(shuō)讓建材公司借了50萬(wàn)給裝修公司。本以為就是左手倒右手的事，結(jié)果年底稅務(wù)稽查時(shí)，這筆借款被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易，要求補(bǔ)繳利息稅和罰款。老張這才知道，原來(lái)法人名下的公司之間借款，可不是打個(gè)招呼這么簡(jiǎn)單。

關(guān)聯(lián)交易不是自家抽屜隨便掏

就像老張的經(jīng)歷，很多人覺(jué)得法人同一人就能隨意調(diào)配資金。實(shí)際上，兩家獨(dú)立公司即便同屬一個(gè)老板，財(cái)務(wù)往來(lái)也得按市場(chǎng)規(guī)矩來(lái)。稅務(wù)部門(mén)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)控這類(lèi)交易，如果借款利率明顯低于銀行標(biāo)準(zhǔn)，或者長(zhǎng)期掛賬不還，都可能被認(rèn)定為利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。

利息約定要白紙黑字

老張當(dāng)時(shí)就吃了口頭約定的虧。正規(guī)做法應(yīng)該簽訂借款協(xié)議，明確約定利息（建議參照同期銀行貸款利率）、還款期限。比如建材公司借出50萬(wàn)，按年利率4.35%計(jì)算，裝修公司每年就該支付2.17萬(wàn)利息，這筆利息支出還能抵稅。

資金往來(lái)要有跡可循

老張后來(lái)補(bǔ)了份借款合同，但稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)是通過(guò)個(gè)人賬戶中轉(zhuǎn)的。這就踩了第二個(gè)坑——公司間資金往來(lái)必須走公賬，每筆轉(zhuǎn)賬備注清楚用途。如果裝修公司最終還不上錢(qián)，還得走股東會(huì)決議程序，避免被認(rèn)定為抽逃資金。

長(zhǎng)期掛賬等于埋雷

有些老板覺(jué)得反正錢(qián)在自家公司轉(zhuǎn)，拖個(gè)三五年沒(méi)關(guān)系。但稅法規(guī)定關(guān)聯(lián)借款超過(guò)一年未還，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)可能按分紅征收20%個(gè)稅。老張的會(huì)計(jì)后來(lái)幫他做了分期還款計(jì)劃，每季度還10萬(wàn)，這才化解風(fēng)險(xiǎn)。