公司向法人借款合同五大陷阱：從50萬借款到20萬補稅的慘痛教訓(xùn)

公司向法人借款合同：一場借款引發(fā)的股權(quán)風波

在北京朝陽區(qū)，一家科技公司的股東王總和法人李總因為一筆50萬元的借款鬧上了法庭。公司資金周轉(zhuǎn)困難時，李總以個人名義借款給公司，雙方僅簡單簽了借條，約定半年后歸還。沒想到借款到期后，公司用賬面利潤直接沖抵債務(wù)，其他股東卻提出異議——這筆錢到底是借款還是法人注資？由于合同未明確約定利息和還款方式，最終法院認定屬于股東借款，公司需連本帶息償還，而李總還額外補繳了20%的個稅。

白紙黑字才能避免"糊涂賬"

很多老板覺得"反正公司是我的"，隨手寫個借條就轉(zhuǎn)賬。但北京海淀法院2022年審理的類似案件中，43%的糾紛都因合同要素缺失導(dǎo)致。借款合同必須寫明金額、用途、利率、還款時間，最好再加一句"該款項不屬于投資性資金"，否則稅務(wù)局可能認定為變相分紅。

利息約定藏著"雙刃劍"

朝陽區(qū)某餐飲公司曾按年利率12%支付法人借款利息，結(jié)果被稅務(wù)稽查。法律規(guī)定法人借款利率不得超過同期銀行貸款利率的4倍（目前約15.4%），超出部分不僅不能稅前扣除，還可能被追繳企業(yè)所得稅。但若完全不約定利息，又可能被核定利息收入補稅。

資金流向要像玻璃一樣透明

豐臺區(qū)有家服裝公司用法人借款發(fā)工資，結(jié)果被員工舉報抽逃資金。法人借款必須?？顚Ｓ?，轉(zhuǎn)賬備注要寫"借款"，切忌與日常經(jīng)營收支混同。最好單獨開立賬戶，每筆支出保留采購合同等憑證，否則容易被認定為企業(yè)與法人財產(chǎn)混同。

還款方式?jīng)Q定稅務(wù)成本

通州區(qū)某廣告公司用稅后利潤還款，結(jié)果被要求補繳個稅。正確的做法是：通過銀行轉(zhuǎn)賬分期償還本金，利息需代扣代繳20%個稅。若用實物抵債，要按市場價核定收入。曾有公司用庫存商品抵債，因未做視同銷售處理，最后補稅還交了滯納金。

注銷時的"陳年舊賬"最棘手

大興區(qū)某貿(mào)易公司注銷時，發(fā)現(xiàn)五年前80萬法人借款未還，導(dǎo)致清算組多賠了19萬稅款。建議每筆借款在賬上掛賬不超過三年，到期及時續(xù)簽協(xié)議。注銷前務(wù)必清理完畢，否則未償還部分會被視為利潤分配，需補繳企業(yè)所得稅和個稅。